Затронувшая практически все области международного бизнеса, мировая тенденция антиофшоризации бизнеса, естественно, не обошла стороной банковский сектор.
Зарубежные банки, которые ориентированы в основном на обслуживание компаний нерезидентов, офшорных в том числе, уже в 2015 году начиная со второй половины, подчиняясь давлению мирового сообщества, вводят для действующих и новых клиентов все более и более жесткие правила.
В основу принятых нововведений легли рекомендации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которые направлены на борьбу с уклонениями от уплаты налогов. Для мировой экономики представляет серьезную опасность отсутствие контроля над зарегистрированными дистанционно компаниями, деятельность которых предусматривает уклонение от налогов и сокрытие информации об учредителях.
Среди прочего, перемещение налоговой нагрузки, размытие налогооблагаемой базы, налоговая конкуренция среди юрисдикций, и риски отмывания доходов, приобретенных преступной деятельностью.
Крупные банки в связи со штрафными санкциями многомилионных размеров, которые выступают корреспондентами долларовых платежей, таких как Deutsсhe Bank, вынуждены с еще большей тщательностью выполнять мониторинг финансовой деятельности, совершаемой в американской национальной валюте, а также, прибегать к приостановке работы банков, допустивших существенные нарушения при проведении процедуры механизма финансового мониторинга. И в первую очередь, допустивших не достаточную осмотрительность при обслуживании финансовых операций офшорных компаний.
Отмечается также проявление тенденции антиофшоризации в отношении организационно-правовых форм, таких как партнерство. Большинство банков с 2016 года относят ряд партнерств к одной и той же группе риска, что и офшорные организации. Речь пока идет о партнерстве английской компании Limited partnership, LP, английской компании с ограниченной ответственностью LLP, Limited liability partnership и шотландской компании Scottish limited partnership.
Отнесение в одну группу риска партнерств с офшорными организациями предполагает более высокие тарифные ставки на обслуживание и более жесткое соблюдение (compliance) правил, как на этапе работы по открытию счета, так и в дальнейшем процессе при обслуживании клиента.
Необходимо также отметить и тот факт, что некоторыми банками вообще прекращено сотрудничество с «налоговыми гаванями». Затронувшая многие страны тенденция антиофшоризации не стала исключением и для Прибалтики. Банковскими учреждениями из этих юрисдикций были принято решение не принимать на обслуживание новых клиентов, чьи компании находятся в офшорных зонах. Что же касается офшорных банков, то наличие у них проблем с платежами в американских долларах, делает оперативное обслуживание бизнеса невозможным.
Стоит отметить, что Латвия в 2026 году провела аудит всей своей банковской системы. Местный регулятор для его проведения решил задействовать аудиторские компании США, для подготовки независимого профессионального заключения. Такой шаг полностью оправдывается текущей ситуацией, и, в том числе, направлен на повышение репутации банков Латвии.
Не дожидаясь заключения аудита, прибалтийскими банками оказывается значительное ужесточение требований к своим клиентам. Следует выделить среди прочего усиление контроля над проведением операций клиентами, которые работают через офшоры.
Это проявляется в следующих требованиях как:
— наличие у бенефициара резидентского бизнеса, с совпадающим характером хозяйственной деятельности не резидентного;
— подтверждения платежеспособности бенефициара;
— подробное резюме (СV);
— приложение первичной документации к каждому платежу, которая подтверждает реальность хозяйственной операции.
Время процедуры с учетом нововведения увеличилось до 10-15 рабочих дней с привычных 5-7.
Кроме того ряд банков приняли решение об отказе принимать компании на обслуживание, зарегистрированных в офшорной юрисдикции. Такое решение, в частности, было принято LPB Bank, Norvik Banka и другими.
Все прибалтийские финансовые организации также приняли решения по ограничению видов деятельности офшорных компаний. Банки готовы принимать на обслуживание офшорные компании в случае, когда компания используется в качестве «кошелька» по сбережению личных средств или задействованию компании в структуре холдинговой группы.
Еще до проведения в Латвии аудита, в банковском секторе стран Балтии сложился определенный стереотип финансовых отношений, который нашел в украинском законодательстве свое отражение еще в декабре 2015 года. Доказательством такого стереотипа послужило официальное опубликование письма НБУ (18.12.2015) “Об использовании индикаторов подозрительных финансовых операций”.
Если банковские счета по операции контрагента клиента открыты в одном из прибалтийских банков, а сам контрагент имеет регистрацию вне пределов этих государств, национальным банком Украины рекомендуется запрашивать документацию по структуре собственности, данные о контроллерах (бенефициарных собственниках); документацию, где имеются источники, подтверждающие происхождение средств, которые используются в осуществлении финансовых операций; документы, подтверждающие соответствие сути и размеров финансовых операций клиента с его финансовым состоянием и содержанием деятельности, а также, соответственно, содержания деятельности контрагентов.
Также стоит отметить то обстоятельство, что банками оповещаются свои клиенты о том, что кроме первичной документации в скором времени, необходимо будет наличие бухгалтерской отчетности офшорной компании. На учредителей, таким образом, ложится дополнительная потребность и ответственность в привлечении специалистов с подготовки подобной отчетности.
Некоторыми банками указываются офшорные компании в своем перечне рекомендованных юрисдикций. Так, например, ABLV Bank AS отнес в перечень рекомендованных юрисдикций компании, которые имеют регистрацию на Маршалловых островах и на Британских Виргинских островах. При этом, однако, вышеуказанные юрисдикции будут относиться все равно к категории высокого риска (high risk).
Стоило бы отметить, что таким механизмом, как офшорная компания будет успешно пользоваться бизнес и обслуживаться банковской системой. Офшорные компании, несмотря на выше перечисленное, хоть и с некоторыми трудностями не прекратят обслуживание в различных европейских банковских организациях. Немалое количество банков даже сегодня с готовностью примут компании, которые зарегистрированы в безналоговых юрисдикциях с активной хозяйственной деятельностью. Это в числе прочих Valartis Bank, Alpinum Bank, Union Bank, Hellenic Bank, Rietumu Banka, ABLV Bank, Bank of Cyprus, можно считать максимально лояльными к компаниям, которые зарегистрированы в офшорных юрисдикциях. Следует отметить также банки, которые входит в Вышеградскую группу (Словакия, Чехия, Польша, Венгрия), с наиболее лояльными тарифами для компаний нерезидентов, и также не затягивают с рассмотрением дел клиентов по открытию счетов офшорных компаний. Соблюдая определенные условия и правильную подачу информацию о личности бенефициара, контрагентах компаний и бизнесе, вышеуказанными банками может предоставляться для своих клиентов высокий уровень сервиса.
В заключение не лишним будет сказать, что, несмотря нововведениям и тенденции к антиофшоризации, в ближайшем будущем, офшорные компании, а также партнерства смогут обслуживаться зарубежными банками. Однако учитывая новые законодательные изменения и особенности рынка, механизм открытия и обслуживания счета становятся достаточно сложными и требуют специфический опыт и знания.